평가손익(평가손실누계액) 계상 확인

평가손익(당기손익 또는 자본조정) 계상 확인

감액손실(당기손익) 계상 확인

지분법 변동액의 파악

원천징수대상인 기간경과 이자수익의 계상여부

가지급금 관련 미수이자 1년 내 회수 여부

보험료 등 기간미경과분의 결산반영 확인

기말잔액 없은 가지급금 유무 (적수계산 누락방지)

약정 유무 및 법인 및 개인사업자에의 대여 여부

동일인에 대한 가지급금과 가수금의 적수 상계가능 여부

미수이자의 결산반영 여부

특수관계 소멸 여부

기말 잔액 없은 가수금 유무 (적수 계산하여 가지급금 적수와의 상계 가능여부 검토)

대손처리분 중 환입액을 대손충당금으로 처리 여부

당기 환입 총액(보충법과 총액법의 차이 반영)

한도초과액

신고조정에 의해 손금산입된 퇴직보험예치금(또는 퇴직연금운용자산)으로 지급한 퇴직금을 퇴직급여충당금과 상계 여부 (상계시 세무조정 발생)

차입금과다법인인 임대주업법인 여부 확인

증자(무상, 유상, 주식배당 등), 감자

특수관계자와의 자본거래 (증자, 감자, 합병, 분할)

개인주주 의제배당에 대한 원천징수

주식이동상황파악

차입금과다법인 해당 여부

자기주식처분손익 등 세무상 익금, 손금 여부 확인

전기오류수정손익 중 당기 세무조정사항

회계변경으로 인한 누적효과 중 당기 세무조정사항 유무

세법상 손금으로 인정되는 성과급 유무

준비금의 손금계상 특례 (잉여금처분에 의한 신고조정) 관련 금액의 잉여금처분을 통한 적립 여부

손익인식시기 차이 해당 여부

특수관계자에 대한 매출액

잡이익 등에 계상된 매출 파악(부산물 매각 등)

반품추정부채의 계상 (세법상 불인정)

작업진행률 (세법은 원가기준만 인정)

현장별 계산자료

특수관계자로부터의 매입액

약속어음 발행액

무상주 등 의제배당 확인

익금불산입 대상 배당금 수익 파악

해외파견 임직원 인건비의 업무관련성 확인

임원 급여 및 퇴직급여 지급기준 준수 여부

상시 근로자수의 증감

상각방법과 내용연수의 세법과의 차이

자본적 지출인 즉시상각의제액의 확인

당기 발생액 (중소기업에 한함)

직전 4년간 연평균발생액

준비금과 세액공제 대상의 구분

기부금의 유형별 분류

기타 기부금(비지정 기부금) 유무

현물기부 (시가, 장부가액)

어음 등 미지급 기부금 확인 (귀속시기)

법정 영수증의 수취 여부

증빙 불비, 법정적격증빙 미수위 해당액 파악

현물 접대 (시가)

다른 계정 (건설중인 자산, 개발비 등)에 계상된 접대비 해당액 파악

직접 또는 간접외국납부세액의 확인

취득세 등 자본적 지출인 즉시상각의제액의 확인

벌금, 세법상 불인정 공과금 등

대손요건 불비분

결산조정과 신고조정 대상의 구분

기간미경가분의 결산반영 확인

만기반환액의 자산 처리 여부

선급분의 선급비용 대체 확인

자본화 대상 금융비용과 세법상 건설자금이자(즉시상각의제) 유무

업무무관자산 보유 여부 확인

이자율별 연간 이자비용 지출합계액 확인

당기 세무조정 반영사항 유무 확인

일시상가(압축기장)충당금 설정대상 여부 확인

세법상 수령일의 익금으로 보는 자산의 차감계정으로 회계처리한 금액

외부감사지적사항 중 세무조정사항 검토

자산처분사항 유무(토지등 양도소득에 대한 법인세, 투자자산 등 처분에 따른 추가납부세액 해당 여부, 세금계산서 발행 누락 등)

자산가액의 기말 감액손실 인식 여부

자산가액에 가산된 복구충당부채 확인

당기 투자액(대체 또는 증설)의 파악

외화자산 및 부채의 유무

(별지 47호 갑, 을) 주요계정명세서 작성을 위한 자료의 준비